juridische specialisten indirecte belastingen
VAT plus GmbH is een in Zwitserland gevestigd juridisch advieskantoor dat is gespecialiseerd in omzetbelasting, douanerecht en internationaal economisch recht (“international trade law”). VAT plus richt zich op buitenlandse ondernemingen met handelsactiviteiten in Zwitserland, of zulke die Zwitserland raken, en in dat kader behoefte hebben aan juridische ondersteuning op het gebied van indirecte belastingen en aanverante gebieden van internationaal economisch recht.
Vanwege de internationale achtergrond is VAT plus bekend met de internationale omgeving waarin buitenlandse ondernemingen opereren. VAT plus heeft een sterke focus op compliance, d.w.z. ondernemingen in staat te stellen hun dagelijke compliance op het gebied van indirecte belastingen te vervullen.
Belastingplicht BTW
De voorschriften inzake de Zwitserse omzetbelastingplicht zijn gelijkelijk op binnenlandse en buitenlandse ondernemingen van toepassing. Alleen in een gering aantal gevallen zijn buitenlandse ondernemingen van de standaardregeling uitgesloten.
Buitenlandse ondernemingen die in Zwitserland leveringen van goederen maken of bepaalde categorieën van diensten verrichten, zonder dat zij hoeven te zijn geregistreerd of niet voor registratie hebben geopteerd, moeten bedenken dat zij geen teruggaaf van BTW kunnen verzoeken (regeling voor buitenlandse ondernemingen voor het terugvragen van BTW).
Planning
Compliance voor toepassing van de Zwitserse BTW veronderstelt planning. Ongeacht of een buitenlandse onderneming als leverancier of als afnemer optreedt, de onderneming moet bijtijds kennis hebben van de juiste toepassing van de Zwitserse BTW. Het niet naleven van de voorschriften veroorzaakt bijkomende kosten en frustreert vaak de relatie met de klant. Geregeld worden buitenlandse ondernemingen niet eerder dan op het moment waarop zij hun teruggaaf verzoek voor de Zwitserse BTW indiene zich ervan bewust dat zij geen recht op teruggaaf hebben en/of dat zij belastingplichtig voor de Zwitserse BTW zijn.
Door het bepalen van de juiste toepassing van de BTW voordat verkoop- of koopcontracten worden aangegaan, kan vermeden worden dat Zwitserse BTW een kostenpost wordt.
Factureren
Factureren met Zwitserse BTW is een privilege. Namelijk, uitsluitend ondernemingen aan wie een Zwitsers BTW nummer is toegekend is het toegestaan om Zwitserse BTW in rekening te brengen. Ondernemingen die Zwitserse BTW in rekening brengen hoewel zij (nog) geen Zwitsers BTW nummer hebben, kunnen met consequenties te maken krijgen die het belastingbedrag te boven gaan.
Buitenlandse ondernemingen die denken dat zij belastingplichtig voor de Zwitserse BTW zijn of zouden kunnen worden, moeten, gedurende de periode dat het verzoek om toekenning van een Zwitsers BTW nummer is ingediend maar nog niet is toegekend, hun wijze van factureren aan de Zwitserse BTW voorschriften aanpassen.
Bouwwerkzaamheden
Bouwwerkzaamheden (zonder invoer van goederen) kunnen voor een buitenlandse onderneming een belastingplicht voor de Zwitserse BTW meebrengen. Hoewel onder bepaalde voorwaarden een met verlegging vergelijkbaar mechanisme van toepassing is, is een registratie noodzakelijk wanneer de omzetgrens van CHF 100’000 wordt overschreden.
Architectuur diensten
Diensten met het karakter van architectuur, inclusief binnenhuisarchitectuur, die door een buitenlandse onderneming in samenhang met een in Zwitserland gelegen onroerende zaak worden verricht, brengen onder de standaard regeling een omzetbelastingplicht mee. Beneden de omzetgrens voor verplichte omzetbelastingplicht is een vrijwillige registratie mogelijk.
Installatieleveringen
Beneden de omzetgrens voor verplichte BTW registratie moeten buitenlandse ondernemingen die goederen leveren, die uit het buitenland komen en door hen of voor hun rekening worden geïnstalleerd, aan de Zwitserse grens speciale compliance regels voor de toepassing van de BTW/douane in aanmerking nemen.
Distributie
Commerciële redenen kunnen een buitenlandse onderneming er toe bewegen zcih vrijwillig voor toepassing van de Zwitserse BTW te registreren, teneinde als lokale distributeur (of verkoper) op de Zwitserse markt te kunnen optreden. Bij registratie moet de buitenlandse onderneming in dat geval ook de zogenaamde onderworpenheidsverklaring aanvragen.
het geheel van Zwitserse BTW voorschriften in citaten
BTW aangifte Zwitserland
aangifte jaarlijks afstemming
vergunning onderworpenheid
vergunning verlegging BTW bij invoer
